La comptabilité simplifiée est, en Belgique, une méthode de gestion financière adaptée aux travailleurs indépendants personnes physiques et à certaines formes de petites entreprises. Ce système présente plusieurs avantages et particularités, qui méritent d’être examinés de près.
Chiffre d’affaires annuel : un critère clé pour la comptabilité simplifiée
Pour bénéficier de la comptabilité simplifiée en Belgique, le chiffre d’affaires annuel réalisé par l’indépendant personne physique doit être inférieur à certains seuils déterminés par la législation belge. Ces montants varient en fonction du type d’activité exercée :
- Prestations de services : seuil de 500.000 euros
- Commerce, hôtel et restaurant : seuil de 750.000 euros
- Fabrication de biens : seuil de 1.000.000 d’euros
Si l’entreprise dépasse ces seuils, elle sera tenue d’appliquer la comptabilité complète et non plus la comptabilité simplifiée.
Livres comptables : une gestion allégée des documents
Contrairement à la comptabilité complète, qui impose la tenue de nombreux registres et documents, la comptabilité simplifiée se caractérise par un nombre réduit de livres à tenir à jour :
- Les Journaux Financiers : Ces journaux vous permettent d’avoir une vision globale de toutes les opérations financières effectuées en espèces. Le livre de caisse enregistre toutes les transactions en espèces, tandis que le livre de banque répertorie toutes les opérations qui passent par le compte bancaire.
- Journal des Achats : Ce document enregistre de manière méthodique les montants, les dates et les modes de paiement associés aux transactions d’achat. Il englobe également les détails des importations et des services.
- Bilan des Ventes : Il répertorie les factures émises par l’entreprise ainsi que les paiements reçus en contrepartie. Les informations relatives à ces transactions sont également enregistrées dans le livre de caisse.
- Inventaire Annuel : Cet élément crucial de la comptabilité simplifiée comprend une évaluation exhaustive des stocks détenus par l’entreprise. Il couvre non seulement les marchandises en stock, mais également les créances, les dettes et les obligations.
Bon à savoir sur les livres comptables
Il est essentiel de conserver ces documents pendant au moins 7 ans, car ils peuvent être demandés par l’administration fiscale ou sociale en cas de contrôle. Lors de la clôture annuelle de la comptabilité, il est également conseillé de faire appel à un expert-comptable pour vérifier la conformité des livres et éviter d’éventuels problèmes ultérieurs.
PCMN : un plan comptable simplifié
Le Plan Comptable Minimum Normalisé (PCMN) est un système de classification des opérations financières utilisé en Belgique. Il permet de faciliter la compréhension et l’analyse des états financiers des entreprises.
Dans le cadre de la comptabilité simplifiée, les travailleurs indépendants peuvent utiliser une version allégée du PCMN, comportant uniquement les classes et comptes nécessaires à leur activité. Cette méthode permet de gagner du temps et d’optimiser la gestion financière de l’entreprise.
Obligations comptables pour les travailleurs indépendants et TPE ou PME (selon conditions)
Bien que la comptabilité simplifiée soit plus facile à gérer que la comptabilité complète, elle implique tout de même certaines obligations pour les personnes physiques qui exercent une activité en tant qu’indépendants (certaines de ces obligations sont communes avec celles des TPE ou PME) :
- Enregistrement des opérations : il est crucial de tenir à jour les livres comptables mentionnés ci-dessus (recettes et achats), en notant toutes les transactions effectuées
- Régime de franchise de la taxe ou obligation de déclaration de TVA : selon le régime de TVA applicable, l’indépendant devra déclarer et payer la TVA collectée auprès de ses clients. Cette démarche peut être réalisée mensuellement ou trimestriellement
- Fiscalité : chaque année, l’indépendant doit renseigner sa situation financière sur sa déclaration d’impôt sur le revenu. Il est recommandé d’être accompagné par un expert-comptable pour optimiser la fiscalité de son entreprise
- Social : en tant que travailleur indépendant, il est nécessaire de s’affilier à une caisse d’assurances sociales et de verser des cotisations trimestrielles afin d’ouvrir des droits à la pension et aux autres prestations sociales
Astuces pour faciliter la gestion comptable pour les indépendants personnes physiques
Voici quelques conseils pratiques pour rendre la comptabilité simplifiée encore plus accessible :
- Utilisez un logiciel de gestion comptable adapté : plusieurs solutions sont disponibles sur le marché, permettant de gérer facilement les recettes, les achats et les déclarations fiscales.
- Numérisez vos documents : convertir vos factures et autres justificatifs papier en format numérique facilite leur archivage, et y accède rapidement en cas de besoin
- Faites appel à un expert-comptable : même si la comptabilité simplifiée est théoriquement accessible à tous, confier sa gestion à un professionnel compétent permet d’assurer la conformité de vos livres et d’optimiser votre fiscalité
Conclusion
La comptabilité simplifiée en Belgique offre une solution adaptée aux travailleurs indépendants personnes physiques, avec des obligations allégées par rapport à la comptabilité complète. Mais pour profiter pleinement de ses avantages, il est crucial de bien comprendre les spécificités du système et de se conformer aux exigences légales.
